Налог на вклады для физических лиц

Налог на вклады физических лиц — это государственный налог на доходы, полученные гражданами РФ и нерезидентами от размещения средств на депозитах в банках. Введён в 2021 году, взимается по ставке НДФЛ, актуальной на дату начисления налога.

Как изменился налог на вклады физических лиц в 2025 году

Налог на вклады появился в 2021 году, но фактически взимается с 2023-го — в 2021-2022 годах действовал мораторий: любые доходы по депозитам этого периода налогами не облагались.

В 2024 году налог был начислен за 2023 год. Впервые его заплатили все, кто получил более 150 тыс. рублей дохода (максимальное значение ключевой ставки в 2023 году, используемое для расчёта, — 15% ¹. 13% заплатили те, кто получил до 5 млн рублей дохода, 15% — вкладчики с совокупным процентным доходам свыше 5 млн рублей.

В 2025 году уплачивается НДФЛ за 2024 год.

1. Необлагаемый минимум составит 210 тыс. рублей, что рассчитано с учётом максимального размера ключевой ставки ¹.
2. 15% теперь будут платить те, кто заработал более 2,4 млн рублей — с введением новой прогрессивной шкалы налогообложения физлиц порог 13%-го дохода снизился ². Дальнейшей прогрессии НДФЛ при взимании налога на вклады физлиц нет.
3. Для долгосрочных депозитов сроком более 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока договора разрешено складывать необлагаемый минимум за все годы, что позволит снизить сумму процентов к уплате ³.
4. С 2025 года налог на доходы по вкладам будет исключён из общей налоговой базы. Получить социальный, имущественный, стандартный налоговый вычет и вычет по ИИС, которым ранее могли воспользоваться те, кто не работает в найме или по ГПХ (пенсионеры, студенты, домохозяйки, ИП), больше будет нельзя ⁴.
5. Ставки для резидентов и нерезидентов не различаются.

Какие вклады облагаются налогом

Налогообложению подлежат любые доходы по банковским и инвестиционным продуктам. Так, если вы инвестируете деньги в ценные бумаги или накопительное страхование жизни, храните деньги на накопительном счёте или получаете процент на остаток по карте, этот доход также будет облагаться налогом, исключая лимит, о котором мы говорили выше.

С какой суммы взимается налог на вклад

К расчёту налогооблагаемой базы принимается суммарный процентный доход физлица: доходы по всем инвестпродуктам во всех банках и на биржах складываются, а затем от этой суммы отнимается необлагаемый минимум — его значение рассчитывается как:

1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки в отчётном году.

Ставки налога на вклады физлиц по годам и лимит необлагаемого

Налоговый период (год)	Формула для расчёта необлагаемого лимита	Необлагаемый лимит по рублёвым вкладам*	Ставка НДФЛ
2021	1 000 000 ₽ × 7,5%	75 000 ₽	13%
2022	1 000 000 ₽ × 20%	200 000 ₽	13%
2023	1 000 000 ₽ × 15%	150 000 ₽	13% (15% для доходов свыше 5 млн руб.)
2024	1 000 000 ₽ × 21%	210 000 ₽	13% (15% для доходов свыше 5 млн руб.)
2025 (прогноз)	1 000 000 ₽ × 21%	213 000 ₽

*Лимит применяется к совокупному доходу по всем рублёвым вкладам и счетам физического лица.

Как рассчитать налог на процентный доход

Рассчитывается этот налог так:

• Допустим, у вас есть накопительный счёт и вклад.
• Вместе они принесли вам 150 000 рублей за год.
• Ключевая ставка за 2024 год — 21%, значит необлагаемая сумма равна 210 000 рублей.
• Ваш доход ниже необлагаемого минимума, платить налог не надо.

А вот если бы ваш доход был выше 210 тыс. рублей, допустим, 350 000, то вы заплатили бы налог с разницы:

(350 000 — 210 000)*13% = 18 200 рублей.

Валютные вклады облагаются по новой схеме аналогично рублёвым. Для расчёта принимается сумма дохода в рублях, сконвертированная по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выплаты процентов.

 

Когда платить налог по вкладу

НДФЛ за отчётный год уплачивается до 1 декабря следующего года вместе с налогами на имущество — квартиру или автомобиль. Так, если мы говорим о 2024 годе, заплатить налог надо будет до 1 декабря 2025 года.

Как заплатить

• Расчёт и начисление подлежащих уплате сумм производится автоматически на основании данных банков и финансовых организаций, которые те обязаны передавать в ФНС.
• Уведомление приходит также в личный кабинет физлица и, если это настроено, дублируется сообщением на электронную почту. Достаточно будет открыть сообщение и оплатить налог электронно: картой прямо на сайте. Также можно распечатать квитанцию и оплатить её в отделении банка.
• Если личный кабинет физлица на сайте ФНС не зарегистрирован, налоговое уведомление придёт в бумажном виде по адресу вашей регистрации.

Как платят налог разные категории вкладчиков

Пенсионер с рублёвым вкладом

• Пенсионер хранит 900 000 рублей на депозите под 6% годовых.
• Годовой доход = 900 000 ₽ × 6% = 54 000 ₽.
• Расчёт необлагаемого лимита (для 2024 года): 1 000 000 ₽ × (21%) = 210 000 ₽.
• Так как фактический доход (54 000 ₽) меньше необлагаемого лимита (210 000 ₽), налог к уплате равен 0 ₽.

ИП с несколькими счетами

• Индивидуальный предприниматель имеет два рублёвых вклада: 1 500 000 ₽ под 7% и 800 000 ₽ под 6,5%. Также у него есть расчётный счёт ИП для бизнеса.
• Остатки на расчётных счетах ИП при расчёте налога не учитываются.
• Расчёт совокупного дохода:
  • Вклад 1: 1 500 000 ₽ × 7% = 105 000 ₽
  • Вклад 2: 800 000 ₽ × 6,5% = 52 000 ₽
  • Общий доход: 105 000 + 52 000 = 157 000 ₽
• Расчёт необлагаемого лимита (для 2024 года): 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽.
• Фактический доход (157 000 ₽) меньше лимита (210 000 ₽). Налог к уплате = 0 ₽.

Клиент с валютным вкладом

• Вкладчик хранит 50 000 долларов США под 2% годовых.
• Расчёт дохода:
  • Курс ЦБ на дату открытия вклада (условно): 90 ₽.
  • Сумма вклада в рублях на начало года: 50 000 $ × 90 ₽ = 4 500 000 ₽.
  • Годовой доход в валюте: 50 000 $ × 2% = 1 000 $.
  • Курс ЦБ на дату получения дохода (условно): 95 ₽.
  • Доход в рублях для налога: 1 000 $ × 95 ₽ = 95 000 ₽.
• Фактический доход (95 000 ₽) меньше лимита (210 000 ₽). Налог к уплате = 0 ₽.

Как не платить налог на вклады

Не платить его нельзя — штраф 20% от суммы задолженности. Не платить НДФЛ на вклады можно, если ваш депозит попадает в категорию исключений. К ним относятся:

• Счета и вклады, ставка по которым составляет менее 1% годовых.
• Зарплатные счета.
• Счета-эскроу.

Законно избежать налога можно, открыв вклады на членов своей семьи так, чтобы процентный доход по депозитам каждого не превышал необлагаемый минимум. В МТС Банке вы можете выбрать накопительный счёт с честным процентом на активный ежедневный остаток или собрать свой вклад-конструктор для получения лучших условий.

Частые вопросы

Налогом облагается вся сумма вклада

НДФЛ облагается не сумма вклада, а процентный доход, превышающий необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум равен 1 млн рублей

Нет, 1 млн рублей — это база для расчета. Сам лимит — это динамическая величина, которая ежегодно пересчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ и составляет значительно большую сумму.

Налог надо рассчитать и заплатить самому

ФНС сама рассчитывает сумму к уплате на основе данных от банков и рассылает уведомления с 1 июля года, следующего за отчётным. Заплатить надо до 1 декабря.

Деньги на карточках и накопительных счетах не учитываются

Учитываются доходы по всем рублёвым вкладам, накопительным счетам и картам с процентом на остаток, доходность по которым выше 1% годовых.

Если у меня несколько вкладов в разных банках, налогов будет больше

Федеральная налоговая служба агрегирует данные по всем вашим счетам из всех банков. Необлагаемый лимит применяется к совокупному доходу по всем вашим рублёвым счетам.

Налог платится с дохода, который я получил на карту

Нет, он рассчитывается с начисленных за год процентов (капитализированных или выплаченных), даже если вы их не снимали.

Более подробно ознакомиться с частыми вопросами и ответами по налогу на вклады можно по ссылке: что именно облагается, как считать необлагаемый минимум и до какой даты платить НДФЛ.

 

Источники

1. Справочная информация: «Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России). Ссылка на ресурс: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12453/17fba08beba663f92037428f6679a67af1573307/
2. С 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Ссылка на ресурс: https://www.nalog.gov.ru/rn02/news/activities_fts/15262600/
3. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Ссылка на ресурс: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202408080089
4. ФНС. Налоги 2025. Ссылка на ресурс: https://www.nalog.gov.ru/new2025/