Выявление иностранных налогоплательщиков

Закон FATCA

В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США о налогообложении иностранных счетов (далее - FATCA) ПАО «МТС-Банк» (далее - Банк) осуществил регистрацию на сайте налоговой службы США (The Internal Revenue Service - IRS) в статусе Участвующего финансового института (Participating Foreign Financial Institution not covered by an IGA), с присвоением следующего индивидуального идентификационного номера GIIN (Global Intermediary Identification Number): V7LYN1.00000.LE.643

В целях исполнения требований Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) Банк разработал критерии отнесения клиентов - физических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - клиенты-физические лица) и клиентов - юридических лиц к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации.

В банке назначено ответственное лицо за исполнение требований закона FATCA, утвержден «Порядок осуществления мероприятий с целью соответствия требованиям Закона США «О налогообложении иностранных счетов» в ПАО «МТС-Банк» (Порядок об идентификации налогоплательщиков США среди клиентов Банка и обновления сведений о них для целей реализации требований Закона).

Начиная с 01 июля 2014 года клиенты-физические лица заполняют Опросный лист и представляют дополнительные документы по запросу работника Банка. Опросный лист содержит критерии отнесения клиентов-физических лиц к категории клиента - иностранного налогоплательщика и является способом получения от клиентов необходимой информации.

Начиная с 01 января 2015 года клиенты-юридические лица заполняют соответствующие пункты в Анкете-опросе и представляют дополнительные документы по запросу работника Банка. Анкета-опрос содержит критерии отнесения клиентов-юридических лиц к категории клиента - иностранного налогоплательщика и является способом получения от клиентов необходимой информации.

W-8 форма - документ по формам Налоговой службы США, который используется для идентификации статуса налогоплательщика страны, отличной от США:

• Форму W-8BEN представляет физическое лицо, открывающее счет/являющееся бенефициарным владельцем получаемых доходов, имеющее признаки связи с США (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf);
• Форму W-8BEN-E представляет юридическое лицо, открывающее счет, являющееся бенефициарным владельцем получаемых доходов, не являющееся налоговым резидентом США (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf);
• Форма для иностранных правительств, международных организаций, иностранных центральных банков, освобожденных от уплаты налогов иностранных организаций, иностранных частных фондов и управляющих собственностью правительства США (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8exp.pdf);
• Форма W-8IMY для иностранного посредника, иностранных структур, прозрачных для удержания налогов и отчетности в США (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8imy.pdf).

W-9 форма — документ по форме Налоговой службы США, который используется для подтверждения статуса налогоплательщика США с обязательным указанием TIN (ИНН США). Находится по адресу: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf.

Указанные критерии отнесения клиентов-физических лиц и клиентов-юридических лиц к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от данных клиентов необходимой информации могут быть изменены по предписанию Центрального банка Российской Федерации в сроки, им установленные.

Опросный лист клиента - физического лица

DOCX, 0.02 МБ

Анкета-опрос клиента - юридического лица

DOCX, 0.18 МБ