Выявление иностранных налогоплательщиков

Закон FATCA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — Закон США о налогообложении иностранных счетов, главная цель которого — препятствовать уклонению от уплаты налогов налогоплательщиками США. Закон обязывает банки и другие финансовые институты предоставлять информацию о своих клиентах — физических и юридических лицах Налоговой службе США.

ПАО «МТС Банк» (далее — Банк) прошел процедуру регистрации в Налоговой службе США, получив статус финансового института, участвующего в применении FATCA (Participating Foreign Financial Institution). Банку присвоен глобальный идентификационный номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): V7LYN1.00000.LE.643.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди клиентов лиц, на которых распространяются требования FATCA.

Банком утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США (Приложение «Критерии/Признаки отнесения клиента к категории иностранных налогоплательщиков»).

Банк при установлении деловых отношений с клиентом, заключении договоров об оказании финансовых услуг проводит анкетирование клиентов путем заполнения типовых форм Банка (Приложение «Анкета-опрос клиента — ЮЛ», Приложение «Анкета-опрос клиента — ИП», Приложение «Опросный лист клиента — ФЛ»).

В зависимости от ответов на вопросы типовых форм Банк может попросить заполнить формы, разработанные Налоговой службой США (размещены на сайте https://www.irs.gov/businesses/corporations/fatca-related-forms) и согласие на передачу персональных данных в Налоговую службу США.

Заполнение типовых форм Банка является способом получения от Клиентов необходимой информации.

Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

Закон CRS

CRS (Common Reporting Standard) — стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР). CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечение прозрачности налоговой информации.

В связи с присоединением России к международному автоматическому обмену финансовой информацией с иностранными государствами по стандарту ОЭСР, введением новых положений Налогового кодекса Российской Федерации, утверждением Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)»" Банк обязан принимать меры по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу Банка.

Каждая юрисдикция устанавливает свои критерии налогового резидентства, с общими правилами можно ознакомиться на веб-портале — OECD AEOI Portal (http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency)

Банк в целях выполнения вышеуказанных требований при установлении деловых отношений с клиентом, заключении договоров об оказании финансовых услуг запрашивает у клиентов информацию и документы, в том числе: приложение «Термины и определения», приложение «Форма самосертификации ФЛ», приложение «Форма самосертификации ЮЛ», приложение «Форма самосертификации для контролирующих лиц».

Банк не оказывает своим Клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

В случае непредставления Клиентом информации по запросу Банка, а также при предоставлении неполной или заведомо неверной информации Банк вправе:

  • отказать в заключении такого договора об оказании финансовых услуг
  • расторгнуть договор об оказании финансовых услуг в одностороннем порядке или отказаться от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению такого клиента по ранее заключенному договору.