Заполнение налоговых деклараций

Налоговая декларация — официальное уведомление в налоговый орган о доходах и их происхождении за отчётный период. Декларации о доходах сдают физлица и компании. Периодичность сдачи отчётности и формы деклараций зависят от профиля заявителя: физлицо, ИП, компания. Разбираем основные правила заполнения деклараций и порядок сдачи отчётности по периодам в 2026 году.

Декларация о доходах: основные виды

При получении прибыли от коммерческой и трудовой деятельности юридические и физические лица обязаны уплачивать налоги на полученные доходы. Эта обязанность установлена законодательно. Налоги начисляются на основании деклараций, которые сдают компании, ИП и «физики».

Основными и самыми распространёнными типами деклараций являются:

• Декларация по налогу на прибыль организаций. Её сдают компании или индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения. Сдаётся ежеквартально. Форма, порядок и формат утверждены приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД‑7‑3/855@. В новой форме появился отдельный раздел для отражения операций с цифровой валютой, строка для уникального номера банковского контракта при внешнеторговых сделках, а также исключены некоторые строки, связанные с распределением налога в региональный бюджет.
• 3‑НДФЛ. Декларация о доходах физического лица. Подаётся физлицом самостоятельно при продаже имущества, получении доходов от аренды или бизнеса, не учитываемых в других категориях или не подпадающих под исключения. Например, если физлицо получает прибыль от самозанятости и платит налог на профессиональный доход, декларировать эти же суммы в 3‑НДФЛ не надо в рамках разрешённого лимита (до 2,4 млн рублей в год). За доходы от деятельности физлица по трудовым договорам отчитывается работодатель (как налоговый агент). А вот за прибыль, например, от продажи квартиры, бывшей в собственности менее 3 лет, или сдачи внаём помещений физлица отчитываются самостоятельно. Также 3‑НДФЛ сдают при оформлении вычетов — при покупке недвижимости, оплате лечения, обучения и других включённых в правило расходов. Декларация сдаётся раз в год. Для отчётности за 2026 год применяется обновлённая форма с новыми кодами видов деятельности (операции с цифровой валютой, майнинг, купля‑продажа), уточнёнными кодами для недвижимости и адаптацией под пятиступенчатую шкалу НДФЛ.
• Декларация по УСН. Сдаётся ООО и ИП на упрощённой системе налогообложения. Отчётность годичная, каждый квартал сдавать отчётность не надо. Раз в квартал подаётся только уведомление об исчисленных суммах, на основании которых ФНС распределяет поступления по категориям: налог на доход, взносы в СФР. Форма утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД‑7‑3/1017@ и применяется начиная с отчётности за 2025 год. В форме убрано поле 101 «Признак применения налоговой ставки», добавлены отдельные строки для учёта фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей.

На таких режимах, как НПД (налог на профессиональный доход, или самозанятость), ПСН (патентная система налогообложения) и АУСН (автоматическая «упрощёнка»), декларации не сдаются вообще. Расчёт суммы к уплате в бюджет производится на основании зарегистрированных поступлений (НПД, АУСН) или на основании ПВД — потенциально возможного дохода (на патенте).

Актуальные формы деклараций на 2026 год

Отчёт	КНД	Приказ / Где скачать форму на 2026 год
Декларация по налогу на прибыль организаций	1151006	Форма, порядок и формат утверждены приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@
3-НДФЛ	1151020	Обновлённая форма для отчётности за 2026 год (актуальный приказ будет опубликован позже)
Декларация по УСН	1152017	Новая форма, порядок и формат утверждены приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@

Как заполнить декларации: структура и расшифровка строк

Налог на прибыль организаций

Декларация заполняется нарастающим итогом с начала года. Титульный лист заполняется всегда, Раздел 1.1 — если есть налоги к уплате или уменьшению, Раздел 1.2 — если организация платит налоги авансом. Расчёт налоговой базы и суммы налога к уплате выполняется на Листе 02. Доходы, расходы, убытки текущего года и прошлых периодов, амортизационные издержки и другие основания для расчёта указываются в Приложениях к Листу 02. Листы 03–09 заполняются только в определённых случаях — если выплачивались дивиденды, например.

При уплате налога на прибыль по ОСНО необходимо:

1. Сформировать налоговые регистры по доходам и расходам.
2. Заполнить Приложение 1 к Листу 02 — доходы.
3. Заполнить Приложение 2 к Листу 02 — расходы.
4. Перенести итоговые строки в Лист 02.
5. Рассчитать налог по федеральной и региональной частям.
6. Заполнить Раздел 1.1, а при наличии ежемесячных авансов — Раздел 1.2.

Документ обычно заполняется электронно на основании первичных документов в системе бухгалтерского учёта. Если все проводки выполнены корректно, декларация формируется автоматически, бухгалтеру остаётся только проверить её и отправить в налоговую.

3-НДФЛ

Эту форму заполняют физлица для декларирования полученного дохода или получения налогового вычета.

• При заявлении доходов декларацию надо подать до последнего рабочего дня апреля года, следующего за отчётным.
• При подаче заявления на налоговый вычет декларацию можно сдать в любой день.
• Если налоговый вычет заявляется одновременно с доходом, декларацию надо сдать до конца апреля.

Форма для сдачи 3‑НДФЛ и получения налоговых вычетов есть на сайте ФНС. Через Личный кабинет физлица можно заполнить документ без ошибок: системой предусмотрено предзаполнение персональных данных, сведений о доходах и подсказки.

На сайте налоговой есть образцы деклараций и заявлений для получения стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов, продажи недвижимости с вычетом 1 млн руб. и другие. Посмотреть можно по ссылке 

Декларация 3‑НДФЛ заполняется так:

• На Титульном листе указываются ИНН, ФИО, налоговый период, номер корректировки, код налогового органа, код страны, категория налогоплательщика, статус налогового резидентства, паспортные данные.
• В Разделе 1 указываются авансовые платежи, если были, а также суммы налога к уплате или вычету.
• В Разделе 2 указывают код группы доходов, общую сумму доходов, необлагаемые доходы, налоговые вычеты и расходы, налоговую базу, исчисленный налог, удержанный налог, авансы/зачёты и итоговую сумму НДФЛ к доплате или возврату.
• Приложения заполняются при наличии доходов: трудовых, от продажи имущества, от ведения коммерческой деятельности (учитываются доходы в РФ и за рубежом), а также если вы хотите получить налоговый вычет (надо указать тип и основания).

Декларация по УСН

Форма для декларирования доходов — одна, но заполняется она в зависимости от объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы».

• На УСН «Доходы» в декларации отражают выручку (валовую) за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Графы заполняются с нарастающим итогом. Например, чтобы получить сумму к уплате за полугодие, надо сложить показатели за 1 и 2 кварталы. Также здесь указывают ставку, рассчитанный налог и суммы, уменьшающие налог, — страховые взносы, больничные за счёт работодателя, торговый сбор при наличии. ИП без работников может уменьшить налог на взносы за себя вплоть до нуля (включая обязательный взнос и 1 % с суммы превышения). Бизнес с работниками может зачесть не более 50 % таких взносов.
• На УСН «Доходы минус расходы» в отчётности надо отражать всю выручку и подтверждённые расходы нарастающим итогом. База для налогообложения рассчитывается как разница между поступлениями и расходами, отдельно отражают убытки прошлых лет, ставку и сумму налога. Если по итогам года получается отрицательное сальдо, уплачивают минимальный налог — 1 % от доходов.

Если оборотов не было, сдаётся так называемая «нулёвка» — декларация без данных о прибыли и расходах, которая нужна для подтверждения факта существования компании и соблюдения требований законодательства.

Уведомление об исчисленных суммах налогов — что это и кто сдаёт

Так называется форма информирования ФНС о суммах налогов, подлежащих к уплате за отчётный период. Уведомления подаются, если налоговым режимом не предусмотрена ежеквартальная сдача деклараций, а сами налоги положено платить за каждый период. Чтобы ФНС понимала, какие суммы должны быть списаны и по каким КБК, компании подают уведомления:

• по УСН — с указанием суммы налога к списанию за квартал до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом. С 2026 года разрешено подавать уведомления авансом на несколько периодов, в том числе на год вперёд;
• по НДФЛ и страховым взносам — дважды в месяц: за аванс — до 25‑го числа текущего месяца, за полную зарплату — до 3‑го числа следующего месяца. С 2026 года уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости отменены;
• при наличии сотрудников — с указанием сумм удержания в СФР.

Если при подаче декларации контрольные суммы из уведомлений и в декларации не совпадут, за недоплаченные налоги будут начислены пени. Заполнить уведомление можно в личном кабинете на сайте ФНС или с использованием программных решений систем бухучёта с последующей отправкой документа в налоговую по ЭДО.

Способы подачи декларации

Подать декларацию или уведомление можно:

• в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика, операторов ЭДО) — обязательно для организаций со среднесписочной численностью более 100 человек;
• лично или через представителя;
• по почте (заказным письмом с описью вложения) — доступно для организаций с численностью до 100 человек.

Для физлиц самый удобный вариант — личный кабинет налогоплательщика. Для ИП и организаций обычно удобнее телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет ИП, если формат это допускает.

Что будет, если не сдать декларацию или уведомление

За несвоевременную подачу декларации действует общий штраф: 5 % от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 % и не меньше 1 000 рублей. Для отдельных категорий налогоплательщиков (например, иностранных агентов) с 2026 года могут применяться особые ставки НДФЛ (в т. ч. 30 %), что влияет на расчёт штрафа.

При несвоевременной подаче уведомления об исчисленных суммах возникают недоимки и пени в том же объёме, что и при неуплате налоговых платежей. Без уведомления ФНС не может распределить суммы, потому налоги считаются неуплаченными, даже если на ЕНС есть деньги.

Сроки сдачи деклараций в 2026 году

• На ОСНО декларация по прибыли сдаётся за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год не позднее 25‑го дня после отчётного периода и не позднее 25 марта следующего года за год.
• На УСН декларация подаётся по итогам года: для ООО — до 25 марта, для ИП — до 25 апреля следующего года.
• Годовая декларация по доходам физлица 3‑НДФЛ должна быть сдана до 30 апреля следующего года.

Актуальные сроки сдачи за 2026 год:

Тип декларации	Период	Срок подачи
ОСНО — налог на прибыль	1 квартал 2026	27.04.2026
ОСНО — налог на прибыль	Полугодие 2026	27.07.2026
ОСНО — налог на прибыль	9 месяцев 2026	26.10.2026
ОСНО — налог на прибыль	Год 2026	25.03.2027
УСН — организация	Год 2026	25.03.2027
УСН — ИП	Год 2026	25.04.2027
3‑НДФЛ	Доходы за 2026 год	30.04.2027

 

Важные изменения 2026 года:

• УСН:
• лимит для освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей годового дохода;
• при превышении 450 млн рублей дохода или 130 человек численности право на УСН утрачивается;
• введён раздельный учёт фиксированных взносов ИП за себя и дополнительного взноса с дохода свыше 300 тысяч рублей;
• для УСН «Доходы минус расходы» введён открытый перечень расходов (можно учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты).
• НДФЛ: введена пятиступенчатая шкала налогообложения.
• Уведомления: возможность подачи авансом на несколько периодов и отмена уведомлений по отдельным имущественным налогам.

Важно! Перед заполнением декларации сверяйте данные с актуальными нормативными актами и проверяйте лимиты по доходам и численности работников для сохранения права на спецрежимы.

 

МТС Банк предлагает комплексные решения для бизнеса и доступную экосистему для расчётов и сдачи отчётности. Оставьте заявку на открытие расчётного счёта — это бесплатно и занимает не более 1 рабочего дня с подписания документов.