Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Чтобы заниматься бизнесом, физлицо может открыть самозанятость или оформить ИП. В чём разница между этими понятиями, можно ли быть ИП и самозанятым одновременно, когда это выгодно, а когда нет — читайте в нашей статье.

 

В чём различия между ИП и самозанятым

Основное и самое главное различие в том, что ИП — это особый статус физического лица, а самозанятость — налоговый режим, такой же, как «упрощёнка», патент или общая система налогообложения.

Когда вы собираетесь заняться бизнесом, вы можете получить статус индивидуального предпринимателя, что в части экономических и налоговых возможностей приравнивает вас к юрлицу, или же остаться «просто гражданином», оформив самозанятость. Этот режим появился в 2019 году и был введён для того, чтобы люди, которые подрабатывают, предлагая услуги или продавая результаты своего труда, могли платить меньше налогов и «вышли из тени». Кстати, сам термин «самозанятость» в правовом поле отсутствует, правильно говорить «плательщик налога на профессиональный доход», что соответствует наименованию налогового режима (НПД).

Вне зависимости от того, оформите вы ИП или самозанятость, вы сохраняете статус физического лица и получаете право заниматься бизнесом.

Однако:

1. Самозанятый не может выбирать налоговый режим. Всё, что ему доступно, это налог на профессиональный доход, тогда как ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕСХН или патент в зависимости от оборотов и характера деятельности.
2. На НПД ограничен лимит доходов. В год разрешается получить не более 2,4 млн дохода, а по превышении этого значения право на самозанятость утрачивается [1]. Конечно, заработать можно и больше, но вам придётся платить полную ставку налога как физлицо (от 13% НДФЛ по прогрессивной шкале) или оформить ИП. Если ни то, ни другое вам не подходит, можно только прекратить деятельность. Индивидуальный предприниматель может зарабатывать до 60 млн рублей на патенте, до 450 на упрощёнке и без ограничений на общей системе налогообложения [2].
3. У самозанятого нет отчётности, а налог рассчитывается автоматически на основании выданных контрагентам чеков в приложении МОЙ НАЛОГ [3]. ИП, в зависимости от системы налогообложения, сдаёт декларации. Это касается предпринимателей на ОСНО, УСН и плательщиков сельхозналога. А вот те, кто выбрал патент или АУСН, которая с начала 2025 применяется на всей территории РФ, декларации не сдают.
4. Самозанятый не может нанимать сотрудников и заниматься перепродажей. Суть этого режима в том, что человек работает один и продаёт только то, что создал сам, либо оказывает услуги за деньги. Для ИП на всех стандартных режимах таких ограничений нет.

 

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно

Можно. Как мы говорили выше, ИП — это статус, а самозанятость — система налогообложения, и предприниматель может выбрать её, как и любую другую. Для получения статуса плательщика НПД нужно будет отказаться от всех других налоговых режимов, применяемых ранее, так как самозанятость ни с чем нельзя совмещать. Взамен ИП получит свободу от подачи налоговых деклараций и обязательной уплаты вносов на пенсионное обеспечение — на НПД их можно платить по желанию.

 

Как ИП стать самозанятым

Чтобы перейти на самозанятость, ИП должен соответствовать условиям применения режима — не иметь сотрудников, не зарабатывать более 2,4 млн рублей в год, а также продавать только результаты своего труда. Если с этим всё хорошо, можно приступать к смене режима:

1. Откажитесь от текущего налогового режима. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — вход доступен с учётной записью Госуслуг или ЭЦП. Выберите раздел «Жизненные ситуации» и далее следуйте подсказкам системы.
2. После снятия с учёта сдайте отчётность по последний день работы, заплатите вносы и налоги. Это всё также можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или лично в местном управлении налоговой службы. 
3. Подайте заявление на НПД. Это удобно сделать в МТС Банке — можно сразу подключить необходимые услуги и сервисы. Также вы можете перейти на новый режим, установив приложение МОЙ НАЛОГ.

 

Если всё верно, налоговая пришлёт вам уведомление о переходе на новый режим, и вы сможете продолжить работу со своим ИП, но уже как самозанятый. Рекомендуем дождаться этого уведомления, чтобы в случае ошибок и задержек с переходом на НПД у вас не возникло доходов в переходном периоде, за которые придётся отчитываться как физлицо по форме 3-НДФЛ.

 

Плюсы и минусы совмещения самозанятости и ИП

Быть самозанятым проще. В основном потому, что нет деклараций, а налоги начисляются автоматически — остаётся только оплатить. Если вы работаете с личным кабинетом самозанятого в МТС Банке, вам даже не надо переносить данные в МОЙ НАЛОГ — сведения отправляются автоматически, вы просто формируете чеки и платите налоги раз в месяц.

 

Кроме этого, у совмещения самозанятости и ИП есть и другие плюсы:

• не надо платить взносы в пенсионный, а в 2025 году это 53 658 рублей и ещё 1% от всех доходов свыше 300 000 рублей [4];
• не нужна онлайн-касса — использовать её для расчётов с клиентами ИП на НПД не обязаны;
• можно открыть расчётный счёт — самый крутой бонус для самозанятого ИП, ведь физлицам без этого статуса банк может открыть только лицевой счёт — простой, как у дебетовой карты, а к нему нельзя прикрутить эквайринг и кассу, если она всё же нужна;
• можно быстро сменить налоговый режим — если вы выйдете за лимит доходов в 2,4 млн, достаточно просто подать заявление на УСН: самозанятым при утрате права на НПД можно это сделать в любой день, не дожидаясь начала нового года [5]. Кстати, в 2025 году лимит доходов может быть увеличен до 3,6 млн рублей, но на момент публикации изменений нет [6].

 

Но есть и минусы. Главный — у самозанятых не формируется пенсия. В ставку налога включено только ОМС (обязательное медицинское страхование), и если вы не будете платить вносы на пенсионное обеспечение отдельно, а это разрешено, пенсии тоже не будет [7,8].

Более того, если вы будете платить эти взносы, чтобы заработать пенсию, сумма отчислений не будет уменьшать сумму налога, как это происходит на УСН.

Если вы работаете с юрлицами и ваш доход составит 2 млн рублей за год, на УСН вы заплатите 6% от своих доходов — 120 000 рублей всего, так как взносы на пенсию зачитываются в сумме налога. А на НПД вы заплатите 120 000 рублей (6% налога при работе с юрлицами), плюс ещё и взносы на пенсию: в 2025 году это 59 241,60 рублей — таков размер минимального добровольного вноса (МРОТ х 22% х 12 месяцев) [7]. Невыгодно.

 

Стоит ли ИП переходить в статус самозанятого

Стоит, если у вас небольшой доход от предпринимательской деятельности или вы получаете его непостоянно, вы не занимаетесь перепродажей и у вас нет потребности в наёмных работниках.

Также ИП удобно перейти на самозанятость, если есть другой источник дохода, формирующий пенсию. Например, вы работаете по трудовому договору и в свободное от работы время преподаёте, а ваш доход потенциально может превысить лимит самозанятости.

Ещё один повод совмещать ИП и НПД — приём оплаты картой. Сегодня практически каждый пользуется программами лояльности банков, а когда клиенты переводят деньги просто на карту, бонусы и кешбэк им не начисляются, что не может не расстраивать. Также принимать оплату картой удобнее, если вы работаете на постоянной точке — продаёте украшения или вязаные носки, например. Людям комфортнее приложить карту или смартфон, чем тратить время на перевод по номеру телефона, за который, кстати, может взиматься комиссия.

 

Когда выгодно быть ИП и самозанятым

Пока у вас небольшие обороты, а ваши клиенты в основном физлица, можно быть просто самозанятым и не оформлять статус ИП.

Если в числе ваших клиентов больше компаний и ООО, а ваши доходы имеют потенциал к увеличению, выгоднее быть самозанятым ИП:

• можно использовать расчётный счёт — это даёт право на работу на маркетплейсах, участие в тендерах и госзакупках и использование эквайринга;
• сдавать декларации и платить взносы за себя не надо;
• можно обойтись без дорогого ЭДО — достаточно отправить клиенту чек из приложения МТС Банка;
• статус ИП повышает статус бизнесмена и положительно влияет на вашу репутацию.

И, да, вам не придётся приостанавливать деятельность, если вы достигните пололка доходов, а на оформление ИП с нуля может уйти до двух недель, в течение которых вы не сможете работать.

 

Ограничения для самозанятых ИП

Список видов деятельности для самозанятых ИП ограничен. Даже если вы будете работать в одиночку, вам нельзя будет сдавать в аренду нежилые помещения и землю, продавать чужие товары, подакцизную и маркированную продукцию.

Также нельзя будет нанимать работников и совмещать налоговые режимы. Если для вас это принципиально, самозанятость вам не нужна.

 

Источники

1. ФНС. Налог на профессиональный доход. Ссылка на ресурс
2. ФНС. С 2025 года вступают в силу новые условия для применения УСН. Ссылка на ресурс
3. ФНС. Кабинет налогоплательщика НПД МОЙ НАЛОГ. Ссылка на ресурс
4. ФНС. С 2025 года изменяются сроки уплаты и размер страховых взносов для ИП. Ссылка на ресурс
5. ФНС. Можно ли перейти с НПД на УСН в середине года. Ссылка на ресурс
6. В 2025 году самозанятых ждет несколько важных изменений: отчетность в Росстат, новые правила перехода на другие режимы и возможное повышение лимитов дохода. Ссылка на ресурс
7. СФР. Пенсионное и социальное страхование индивидуальных предпринимателей и других самозанятых граждан . Ссылка на ресурс
8. Социальные сервисы для самозанятых. Ссылка на ресурс