ИП и компании, которые работают на упрощёнке, могут уменьшить сумму налога за счёт обязательных отчислений в СФР. Снизить налоги можно за счёт взносов за себя и за наёмных сотрудников, а общий объём взносов к зачёту зависит от того, какой подвид УСН применяется: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Правилами расчёта делится МТС Банк.
Что такое УСН и как считается налог
УСН — простая и понятная система налогообложения, где нет поквартальной отчётности. Применять упрощёнку могут ИП и компании, если они соответствуют правилам. В 2026 году применять УСН можно, если:
- годовой доход организации не превысил 490,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей;
- средняя численность работников — до 130 человек.
Упрощённая система налогообложения заменяет часть общих налогов: налог на прибыль, который платится на общей системе, НДФЛ (для ИП) и налог на имущество.
При оборотах до 20 млн рублей бизнес на УСН также не платит НДС. Если лимит превышен, нужно платить НДС по сниженной ставке:
- 5 % — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей;
- 7 % — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.
Также можно применять общую ставку 22 %, а для социально значимых товаров — 10 %.
Необлагаемый лимит постепенно снижается: с 2027 года НДС нужно будет платить при оборотах свыше 15 млн рублей, а с 2028 — если сумма доходов за отчётный год превысит 10 млн рублей. Платить НДС придётся весь следующий год, обязанность по уплате возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Кроме налога на доходы, бизнес на УСН платит НДФЛ с зарплаты, а также взносы в СФР на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование. Эти взносы можно зачесть при уплате налога на доходы при применении упрощённой системы налогообложения. Главное — не путать два объекта: на УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог, а на УСН «Доходы минус расходы» — налоговую базу.
Разница вот в чём:
- На УСН «Доходы» налог считают со всей выручки: доходы × ставка. Расходы на аренду, закупки, зарплату или рекламу базу не уменьшают. Зато сам налог можно уменьшить на страховые взносы.
- На УСН «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и подтверждёнными расходами: (доходы−расходы)×ставка. Если расходы большие, этот режим может быть выгоднее, чем вариант с 6 %. С 2026 года перечень расходов стал открытым — можно учитывать любые экономически оправданные и документально подтверждённые затраты, а не только строго поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Но есть минимальный налог: по итогам года нужно заплатить не меньше 1 % от доходов, даже если обычный расчёт дал меньшую сумму или убыток.
Авансовые платежи считают нарастающим итогом: за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Платят УСН раз в квартал не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Перед уплатой авансовых платежей необходимо подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах до 25‑го числа соответствующего месяца. Годовой налог ООО платят до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля. Так как декларация сдаётся только раз в год, для корректного списания налога с единого налогового счёта налогоплательщика необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах.
Как уменьшить налог УСН «Доходы» 6 %
На объекте «Доходы» сумма страховых взносов вычитается из налога. Рассчитывается это просто: все полученные доходы умножаются на 6 %, а далее из них вычитаются разрешённые суммы: взносы за работников, взносы ИП за себя, больничные, торговый сбор. Если у ИП или компании есть сотрудники, зачесть можно не более 50 % от суммы исходного налога к уплате.
Например, предприниматель заработал за квартал 2 млн рублей. Налог по ставке 6 % — 120 000 рублей. За сотрудников уплачено 90 000 рублей взносов. Полностью зачесть их нельзя: налог можно снизить только на 60 000 рублей.
А если работников нет, вычесть из налога можно всю сумму, включая 1 % с годовых доходов свыше 300 000 рублей, которые также положено платить в СФР. Получается, что совокупная налоговая нагрузка за год ИП без сотрудников на УСН равна сумме доходов, умноженных на налоговую ставку (6 %). Если сумма взносов в СФР будет больше налога за год, платить больше ничего не придётся.
Если налог за период — 45 000 рублей, а взносы «за себя» в 2026 году, которые можно учесть, — 57 390 рублей, УСН к уплате нет. Остаток взносов используют при расчёте следующих авансов или годового налога.
Важный нюанс: взносы за работников уменьшают налог только после уплаты, в пределах начисленных сумм. Если вы рассчитали налог за минусом страховых, но фактически их не оплатили, возникнет просрочка по УСН. Если работников нет, взносы за себя можно учитывать в структуре квартальных налогов, а заплатить — в конце срока:
- фиксированный взнос 57 390 рублей — до 28 декабря 2026 года;
- 1 % свыше 300 000 рублей — база для расчёта этого взноса теперь определяется как разность между доходами и расходами, что может снизить размер платежа; при этом страховые взносы, уплаченные ИП за себя, нельзя включить в расходы при расчёте этой базы, чтобы избежать двойного учёта — до 01 июля 2027 года.
Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы» 15 %
На объекте «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы, а уже за счёт этого уменьшается база.
Компания получила 5 млн рублей дохода, расходы без взносов — 3,7 млн рублей, страховые взносы — 300 000 рублей. Налоговая база будет 1 млн рублей: 5 млн−3,7 млн−300 000. При ставке 15 % заплатить в ФНС нужно 150 000 рублей. Если бы взносы не учли, платить пришлось бы больше: 195 000 рублей.
Ограничения 50 % здесь нет: если взносы связаны с бизнесом, начислены и уплачены, их можно учесть в расходах. Но минимальный налог в 1 % от доходов остаётся. В примере с доходом 5 млн рублей минимальный налог — 50 000 рублей. Если обычный расчёт окажется ниже, заплатить придётся именно его.
Расходы, за счёт которых можно уменьшить базу для налогообложения, должны быть связаны с деятельностью, подтверждены документами и соответствовать требованиям налогового учёта. Личные расходы в расчёт включить нельзя.
Как ИП на УСН уменьшить налог на взносы
ИП платит взносы за себя независимо от того, есть ли доход. За полный 2026 год фиксированная сумма — 57 390 рублей. Если доход превысит 300 000 рублей, добавляется 1 % с суммы превышения, но дополнительный взнос за 2026 год не может быть больше 321 818 рублей.
ИП без сотрудников на УСН «Доходы» может уменьшить налог на свои взносы без лимита 50 %. Фиксированные взносы за себя можно учитывать при расчёте налога за тот период, за который они подлежат уплате, даже если предприниматель перечислит их позже в установленный срок. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 рублей можно признать для уменьшения налога либо в году, за который он начислен, либо в следующем году, если он не был использован ранее.
ИП с сотрудниками учитывает и свои взносы, и взносы за работников, но на УСН «Доходы» списать можно не более половины суммы налога к уплате. На объекте «Доходы минус расходы» взносы ИП за себя и за сотрудников попадают в расходы и уменьшают базу, списать их можно полностью.
Обратите внимание: с 2026 года региональные пониженные ставки УСН могут устанавливаться только для видов деятельности, определённых правительством. Перечень таких видов утверждён распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176‑р.
Чтобы не переплачивать авансы, удобно заранее разложить годовые взносы по кварталам. В МТС Банке предприниматель может открыть ИП на УСН, расчётный счёт и подключить онлайн‑бухгалтерию — это помогает держать доходы, платежи и налоговые даты в одном контуре. Также вы можете подключить ЭДО для быстрого обмена документами с контрагентами, подачи налоговых уведомлений и сдачи деклараций напрямую из личного кабинета банка.
Распространённые ошибки при уменьшении УСН
- Первая ошибка — применять правило 50 % не там, где нужно. Оно действует для ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы». Для ИП без сотрудников лимита нет, а на «Доходы минус расходы» взносы не вычитают из налога, а включают в расходы
- Вторая ошибка — уменьшать УСН на взносы за работников до того, как взнос фактически уплачен. Если денег на ЕНС нет, уменьшение не только «не сработает», но и приведёт к начислению пени за просрочку платежа.
- Третья ошибка — забывать про нарастающий итог. УСН считают не отдельно за каждый квартал, а с начала года. Если в I квартале налог уже уменьшили, при расчёте за полугодие нужно учитывать ранее начисленные авансы и уже использованные взносы.
- Четвёртая ошибка — не проверять минимальный налог на объекте «Доходы минус расходы». Большие расходы и взносы могут снизить базу почти до нуля, но по итогам года налог не может быть меньше 1 % от доходов. На объекте «Доходы» такого правила нет, но взносы за себя платятся в полном объёме и даже если выручки не было.
- Пятая ошибка — не подавать уведомление об исчисленных суммах. Деньги не будут списаны ФНС, даже если они есть на счёте. До момента подачи уведомления, а это «маршрут» для распределения средств с ЕНС, которому следует налоговая, на сумму неучтённого платежа будут начисляться пени. Если вы не подавали уведомления весь год, после сдачи годовой декларации будут начислены пени с момента возникновения задолженности согласно вашему отчёту.
- Шестая ошибка — игнорировать новые правила учёта расходов на УСН «Доходы минус расходы». С 2026 года перечень расходов стал открытым, но они по‑прежнему должны быть:
- экономически обоснованными;
- документально подтверждёнными;
- связанными с предпринимательской деятельностью.
- Седьмая ошибка — не учитывать изменения в расчёте дополнительного взноса 1 %. Поскольку база теперь определяется как разность между доходами и расходами, важно правильно вести учёт доходов и расходов, чтобы избежать ошибок в расчётах.
Если ошибётесь в расчётах — можно подать корректировочную декларацию и исправить ошибки. Если появится недоплата по налогам, придётся заплатить пени. А если будет переплата, её можно зачесть в новом периоде.
Важные нюансы на 2026 год
- Введён новый фиксированный взнос с зарплаты директора, если выплаты руководителю не производятся или они ниже МРОТ.
- Появилась единая форма уведомления для упрощённой системы налогообложения — используйте её при подаче сведений об исчисленных суммах.
- При применении пониженных региональных ставок убедитесь, что ваш вид деятельности входит в перечень, утверждённый Правительством РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176‑р).
Практические рекомендации
Чтобы избежать ошибок и оптимизировать налоговые платежи:
- ведите точный учёт доходов и расходов в течение года;
- своевременно подавайте уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей;
- контролируйте соблюдение лимитов по доходам, численности и стоимости основных средств для сохранения права на применение УСН;
- планируйте уплату страховых взносов, распределяя их по кварталам для равномерного уменьшения налоговой нагрузки;
- храните все документы, подтверждающие расходы, особенно при УСН «Доходы минус расходы»;
- следите за изменениями в региональном законодательстве о пониженных ставках УСН.
Краткий чек‑лист для проверки перед подачей декларации
- Проверьте, не превышены ли лимиты для применения УСН (доход, численность, стоимость ОС).
- Убедитесь, что все страховые взносы учтены правильно: на «Доходы» — в пределах лимита 50 % (для ИП с сотрудниками), на «Доходы минус расходы» — включены в расходы.
- Рассчитайте минимальный налог (1 % от доходов) на УСН «Доходы минус расходы» и сравните с обычным расчётом.
- Проверьте сроки уплаты взносов и подачи уведомлений.
- Убедитесь, что база для расчёта дополнительного взноса 1 % рассчитана верно (доходы минус расходы).
- Проверьте применение региональных пониженных ставок — соответствует ли ваш вид деятельности утверждённому перечню.
- Убедитесь, что все уведомления об исчисленных суммах поданы вовремя.
Соблюдение этих правил поможет избежать штрафов и пени, а также максимально эффективно использовать возможности уменьшения налога на УСН.