Как рассчитываются налоги для физлиц: от НДФЛ до налога на имущество

Кроме налога на доходы физлиц (НДФЛ), уплачиваемого в основном с зарплаты, граждане РФ могут платить и другие налоги, если у них есть имущество. В их числе — транспортный и земельный налоги, а также налог на недвижимость: квартиру, дом или коммерческое помещение в собственности. Как посчитать сумму налогов для физлица и когда их платить — подробный гайд в нашей статье.

Какие налоги платят физлица

Есть всего два типа налогов, которые платят физлица: НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и имущественные — в эту группу включены налоги за транспорт, недвижимость, землю.

• НДФЛ уплачивается с трудовых доходов, включая зарплату на постоянном месте работы и выплаты по гражданским договорам, договорам подряда и прочим, когда постоянное трудоустройство не предусмотрено. Также НДФЛ уплачивается со сделок, приносящих доход: с продажи имущества, если не вышел срок владения, сдачи имущества в аренду, а также от регулярной коммерческой деятельности, если физлицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого, либо по самозанятости превышен лимит доходов (с 2026 года лимит доходов для самозанятых составляет 2,4 млн рублей).
• Имущественные налоги платятся, если у физлица есть собственность. Налоги надо платить за недвижимость: квартиру, комнату, дом, гараж, машино‑место, объект незавершённого строительства, долю в объекте. Также налог платят за зарегистрированные автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и другой транспорт — такой налог называется транспортным, но категорийно он относится к имущественным. Если у физлица есть участки в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении — надо платить земельный налог.

База для налогообложения зависит от типа налога, за расчёт отвечает ФНС. Далее разберём, как рассчитываются налоги физлиц, когда их платят и в каких ситуациях налог может быть снижен или отменён.

НДФЛ

НДФЛ — основной налог для тех, кто работает по найму. Его ставка начинается от 13 %, а платят его с зарплаты и премий, дивидендов с прибыли участия в бизнесе, отпускных и больничного, но не только. НДФЛ надо заплатить, если вы продали квартиру или машину, выиграли в лотерею, получили инвестиционный доход или проценты по вкладу.

Налоги с зарплаты самостоятельно платить не надо: за сотрудников их платит работодатель, удерживая положенную сумму из ежемесячных выплат сразу при начислении.

Например, если оклад 100 000 рублей и нет вычетов, сотрудник получит на руки 87 000 рублей, а 13 000 рублей уйдут как НДФЛ.

А вот при продаже квартиры раньше минимального срока владения, сдаче недвижимости в аренду физлицу, получении дорогого подарка не от близкого родственника или дохода из‑за рубежа налоги надо заплатить самостоятельно — для этого физлицо заполняет декларацию, где указывает доход, на который начисляются налоги.
Также самостоятельно надо платить НДФЛ с процентного дохода по вкладам — сумма появится в личном кабинете налогоплательщика. НДФЛ с инвестиционного дохода платит брокер. Он, как и работодатель, является налоговым агентом и просто удерживает необходимую сумму с клиента.

Как рассчитать НДФЛ: 13 % или 15 %

Базовая формула для расчёта НДФЛ простая:

Сумма к уплате = налоговая база × ставка

Налоговая база — это сумма дохода, с которой считается налог. С 2025 года для основных доходов действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13 %, 15 %, 18 %, 20 % и 22 %:

• 13 % — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
• 15 % — к части дохода свыше 2,4 млн и до 5 млн рублей;
• 18 % — от 5 до 20 млн рублей в год;
• 20 % — от 20 до 50 млн рублей;
• 22 % — более 50 млн рублей.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части сверх порога.
Пример расчёта: человек заработал за год 3 000 000 рублей. НДФЛ будет таким:

• 2 400 000×13%=312 000 рублей;
• 600 000×15%=90 000 рублей.

Итого: 402 000 рублей.

К другим доходам физлица прогрессивная ставка применяется аналогично: если совокупный доход за год превысил 2,4 млн рублей, ставка будет повышенной. При этом доходы не учитываются раздельно: при расчёте все ваши доходы — от продажи имущества, полученная зарплата и отпускные, проценты по вкладам — складываются, и от полученного итога исчисляется сумма НДФЛ.

Дополнительно:

• Доходы иностранных агентов с 2026 года облагаются по ставке 30 %, при этом они лишены права на налоговые вычеты.
• Трудовые мигранты из стран ЕАЭС с 2026 года платят НДФЛ по прогрессивной шкале, как резиденты РФ.

Когда НДФЛ не платится

Не любой доход означает НДФЛ. Например, подарки от членов семьи и близких родственников (а к ним относятся супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры) освобождены от уплаты НДФЛ.
НДФЛ также не платят:

• при продаже после минимального срока владения — 3 года для авто и единственной недвижимости, 5 лет, если жильё не было единственным;
• если сделка не принесла прибыли — за что купили, за то и продали, и у вас есть документы, подтверждающие стоимость приобретения;
• если сумма сделки не выше 250 000 рублей — это необлагаемый минимум;
• если сумма дохода, полученного от третьих лиц, не превышает 4 000 рублей (считаются подарки от юрлиц, выигрыши в лотерею, материальная помощь);
• при продаже недвижимости семьёй с двумя и более детьми, если дети признаны недееспособными (вне зависимости от возраста), а также если дети родились после сделки до 30 апреля следующего года;
• в пределах 1 млн рублей — единовременная выплата работодателя при рождении или усыновлении ребёнка (если она выплачена в течение первого года).

Также с 2026 года введена семейная налоговая выплата для родителей с двумя и более детьми, если среднедушевой доход семьи не превышает полуторакратную величину прожиточного минимума. По сути, это снижает ставку НДФЛ до 6 %.

Налоги на имущество физлиц

Плата за право владения — социальная обязанность, закреплённая в Налоговом кодексе. За счёт налогов поддерживается экономика, развивается инфраструктура, реализуются меры социальной поддержки, включая бесплатное образование, медицину, нацпроекты.

Сколько платить — считает ФНС. Уведомление с суммами к уплате приходит в личный кабинет налогоплательщика, направляется через Госуслуги или по почте бумажным письмом, если человек не пользуется электронными сервисами. База для расчёта зависит от категории имущества: земля, недвижимость или транспорт. Сумма налога может меняться из года в год, если меняются база (кадастровая стоимость), ставки (стоимость 1 л. с. в транспортном налоге, например) или другие параметры расчёта.

Имущественный налог на недвижимость

Базовая формула, которую использует ФНС, такая:

Налог = налоговая база × ставка × доля × коэффициент владения

Налоговая база — кадастровая стоимость после вычета. Для квартиры налог считают не со всей кадастровой стоимости, а за минусом стоимости 20 кв. м.
Если площадь квартиры 50 кв. м, а кадастровая стоимость — 10 млн рублей, сначала находят стоимость одного метра: 10 000 000/50=200 000 рублей. Вычет: 20×200 000=4 000 000 рублей. Налоговая база: 10 000 000−4 000 000=6 000 000 рублей.

Если ставка 0,1 %, квартира была в собственности весь год и принадлежит одному человеку, налог составит:
6 000 000×0,1%=6 000 рублей

Ставки зависят от вида объекта и региона. Для жилья, гаражей и машино‑мест базово применяется ставка до 0,1 %, для некоторых торгово‑офисных объектов — до 2 %, для недвижимости дороже 300 млн рублей — до 2,5 %, для прочих объектов — до 0,5 %. Местные власти могут уточнять ставки в пределах НК РФ.

С 2026 года для семей с тремя детьми налоговая база уменьшается:

• на величину кадастровой стоимости 5 кв. м по квартире или комнате на каждого ребёнка;
• на величину кадастровой стоимости 7 кв. м на каждого ребёнка, если речь идёт о жилом доме.

Объекты незавершённого строительства (квартиры в новостройках) с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей с 2026 года освобождены от повышенного налога на имущество. Вместо ставки 2,5 % применяется стандартная ставка (обычно 0,1–0,2 %).
Если квартира куплена или продана в течение года, применяется коэффициент владения. Например, если право собственности возникло в июле и объект учитывается за 6 месяцев из 12, налог умножат на 126​. Для долевой собственности налог считают пропорционально доле.

Транспортный налог

Формула транспортного налога для автомобиля выглядит так:
Налог = мощность двигателя × ставка региона × 12месяцы владения​×повышающий коэффициент
Например, автомобиль мощностью 150 л. с. зарегистрирован в регионе, где ставка — 35 рублей за лошадиную силу. Машина была во владении весь год. Налог: 150×35=5 250 рублей.

Если машина дорогая, может применяться повышающий коэффициент. Для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей ФНС учитывает коэффициент 3, если автомобиль попадает в перечень Минпромторга и соответствует условиям по возрасту.

С 2026 года расширен перечень льгот по транспортному налогу. Например, полностью освобождены от уплаты налога электромобили мощностью до 150 л. с., зарегистрированные в Москве и Санкт‑Петербурге. В ряде регионов введены льготы для владельцев гибридных автомобилей.

Земельный налог

Земельный налог считается похожим образом:
Налог = кадастровая стоимость участка × ставка × доля × 12месяцы владения​
Например, участок под ИЖС стоит по кадастру 2 млн рублей, ставка — 0,3 %, собственник владел им весь год.
Налог: 2 000 000×0,3%=6 000 рублей.

Для некоторых категорий граждан есть вычет по земельному налогу: база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Такое право есть, например, у инвалидов I и II групп, ветеранов, пенсионеров и ряда других льготников.

С 2026 года к перечню льготников добавлены:

• многодетные семьи (при наличии трёх и более детей);
• участники СВО и члены их семей;
• граждане, пострадавшие от чрезвычайных ситуаций природного характера (на период восстановления).

Льготы по имущественным налогам

По имущественным налогам есть льготы. Например:

• пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и некоторые другие категории могут не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида: одной квартире, одному дому, одному гаражу и так далее;
• семьи с тремя и более детьми освобождаются от налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости, если его кадастровая стоимость не превышает 50 млн рублей;
• транспортный налог можно не платить, если авто не мощнее 100 л. с. и/или если владелец входит в перечень льготников, имеющих право на отмену налога, установленный региональными или федеральными органами власти;
• владельцы электромобилей в ряде регионов освобождены от транспортного налога на первые 3 года после покупки.

Где посмотреть начисленные налоги и проверить расчёт

Начисления, объекты имущества, налоговые уведомления, переплаты и задолженности можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Данные обновляются по мере того, как ФНС рассчитывает суммы налогов физлица к уплате. По общему правилу уведомление приходит не позднее 1 ноября года, следующего за отчётным. Это значит, что расчёт по налогам для физлиц за 2025 год придёт до 1 ноября 2026 года.
Если хотите узнать сумму заранее, используйте налоговый калькулятор на сайте ФНС (ведомство предлагает раздельные сервисы для расчёта НДФЛ, транспортного и налога на недвижимость).

Оплатить начисления можно через банк. В приложении МТС Банка налоги можно оплатить в разделе «Платежи» — «Госуслуги, штрафы, налоги»: по УИН из уведомления или по QR‑коду. Также можно подключить подписку на налоги физлиц, чтобы уведомления о начислениях появлялись автоматически.

С 2026 года доступен единый налоговый платёж (ЕНП) — вы можете заранее пополнить специальный счёт в ФНС, а налоговая сама спишет нужные суммы в установленные сроки. Это позволяет избежать просрочек и автоматизировать уплату налогов.

Сроки уплаты налогов

Срок зависит от вида налогов:

• НДФЛ с доходов, кроме зарплатных, за 2025 год надо заплатить до 15 июля 2026 года, срок подачи декларации — 30 апреля.
• Если налоговый агент не удержал НДФЛ, но сообщил об этом в налоговую, НДФЛ нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
• Имущественные налоги уплачиваются в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным (а не за годом возникновения права собственности, как было ранее).

Что делать, если налог рассчитан неверно

Сначала проверьте исходные данные: объект, кадастровую стоимость, ставку, долю владения, количество месяцев, льготы и вычеты. Ошибка часто появляется из‑за устаревших сведений: машина уже продана, но ещё числится за владельцем; льгота не применена; в Росреестре указана неверная кадастровая стоимость; доля собственности отражена неправильно.

• Если ошибка в уведомлении ФНС, подайте обращение через личный кабинет налогоплательщика.
• Если вопрос в кадастровой стоимости, обращаться нужно в Росреестр, чтобы скорректировать данные.

Для внесения изменений необходимо приложить документы, подтверждающие ошибку: договор купли‑продажи, выписку ЕГРН, ПТС или СТС, подтверждение льготы, справку об инвалидности, пенсионное удостоверение или иной документ по ситуации.
Если налог уже уплачен, а потом выяснилось, что начисление было завышено, можно запросить перерасчёт. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

С 2026 года срок рассмотрения заявлений о перерасчёте сокращён до 15 рабочих дней, а возврат переплаты осуществляется в течение 30 дней после подтверждения ошибки.