Самозанятость — особый налоговый режим для физлиц и ИП, которые занимаются частным предпринимательством без найма сотрудников. Правильное название — налог на профессиональный доход (НПД), срок уплаты — ежемесячно.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — это физическое лицо или ИП, который работает на себя и применяет специальный налоговый режим — НПД. Самозанятость выбирают бухгалтеры, копирайтеры, кондитеры, репетиторы, мастера по маникюру, сапожники и многие другие люди, которые производят товар или услугу сами.
Самозанятый может работать в найме и получать официальную зарплату, а в свободное время подрабатывать и получать дополнительный доход. Главные правила:
- не оказывать услуги своему же работодателю (если с момента увольнения не прошло 2 года);
- не иметь наёмных сотрудников по трудовым договорам;
- зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год;
- не заниматься запрещёнными видами деятельности (перепродажа чужих товаров, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам, продажа подакцизных и маркируемых товаров — например, отдельных видов сладостей, чая, кофе, какао и некоторых детских товаров).
Если годовой доход превышает 2,4 млн рублей, нужно перейти на другой налоговый режим: платить НДФЛ от 13 % или оформить ИП и выбрать другую систему налогообложения.
Особенности налога
- Дифференцированная ставка: 4% — если оказывали услуги или что‑то продавали физлицам, 6% — если работали с ИП или ООО.
- Налоговый вычет при регистрации: 10000 рублей. До его исчерпания ставка снижается: 3% с доходов от физлиц, 4% — от юрлиц и ИП.
- Отсутствие отчётности: не нужно сдавать декларации, подавать уведомления об исчисленных суммах налога.
- Добровольное социальное страхование: с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года самозанятые могут добровольно уплачивать взносы в СФР, чтобы получать пособие по временной нетрудоспособности. Варианты:
- базовая страховая сумма — 35000 рублей в месяц (взнос — 1344 рубля ежемесячно);
- расширенная страховая сумма — 50000 рублей в месяц (взнос — 1920 рублей ежемесячно).
- Право на пособие возникает через 6 месяцев непрерывной уплаты взносов.
- Доходы по трудовым договорам или ГПХ не входят в лимит самозанятости. Уплачивать налог нужно только с дохода, который зарегистрирован как профессиональный.
Как зарегистрироваться
Регистрация самозанятых доступна бесплатно онлайн. Способы:
- Через приложение «Мой налог».
- Через портал «Госуслуги».
- Через банк‑партнёр ФНС (например, МТС Банк):
- скачайте приложение «МТС Деньги» или воспользуйтесь сайтом;
- в нижнем меню выберите пункт «Ещё» → «Для самозанятых»;
- нажмите «Стать самозанятым» и заполните заявку, следуя подсказкам системы;
- дождитесь одобрения заявки и начинайте работу.
После регистрации вы сможете оформить дебетовую карту МТС Банка для зачисления доходов, учитывать доход, формировать чеки и платить налоги в одном приложении.
Как начисляется налог на самозанятость
Налог считается не со всех поступлений на карту, а с чеков, которые вы выписываете клиентам. Если зачисление не идентифицируется как коммерческий платёж, налог на него не начисляется.
Признаки, по которым платёж может быть отнесён к коммерческому доходу:
- деньги приходят от одного и того же человека в одинаковой сумме;
- средства поступили от компании;
- много однотипных зачислений на одну и ту же сумму от разных лиц.
При первом нарушении налоговая может оштрафовать на 20% от суммы неучтённого дохода, при повторном — на 100%, плюс принудительное взыскание налога и пени за весь срок просрочки.
Когда и как платить налог самозанятому
- Налоговый период по НПД — месяц.
- До 12‑го числа следующего месяца ФНС формирует квитанцию и показывает сумму к оплате в приложении «Мой налог» или в приложении банка.
- Оплатить нужно не позднее 28‑го числа следующего месяца. Если 28‑е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
- Если начисленный налог не превышает 100 рублей, платить его не нужно — сумма переносится в новый период до тех пор, пока налог не превысит 100 рублей. При закрытии налог взимается полностью, даже если его сумма ниже минимального порога.
Как самозанятому выставить счёт клиенту через «Мой налог»
Выставление счетов не обязательно, но может потребоваться при работе с ИП или компанией. Порядок действий:
- Авторизуйтесь в приложении «Мой налог».
- В разделе «Новая продажа» заполните данные:
- укажите контрагента (достаточно ввести ИНН);
- опишите товар или услугу;
- укажите сумму.
- Готовый счёт отправьте клиенту ссылкой, в мессенджере или по электронной почте.
Дополнительно заказчику может потребоваться акт выполненных работ или накладная при передаче товаров — этих форм в приложении нет, используйте согласованный с клиентом шаблон.
Формирование чека после получения оплаты
Когда деньги поступили, сформируйте чек. В нём указывают:
- дату расчёта;
- наименование услуги;
- сумму;
- покупателя.
Порядок действий:
- Если клиент — физлицо, выберите соответствующий тип покупателя.
- Если это компания или ИП, укажите ИНН.
- Готовый чек передайте заказчику: отправьте ссылку, PDF, QR‑код или распечатайте.
- Если ошиблись в сумме, покупателе или назначении, чек можно аннулировать и сформировать новый.
Ограничение длительного сотрудничества с самозанятыми (с 1 октября 2026 года)
Если исполнитель оказывает услуги одному и тому же заказчику более 160 часов в месяц в течение 6 месяцев подряд, посредническая платформа обязана временно заблокировать дальнейшее взаимодействие между сторонами.
Что будет, если не заплатить или не выдать чек
- Просрочка уплаты налога: начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Долг будет виден в приложении, его можно погасить там же.
- Нарушение порядка и сроков выставления чеков: штраф — 20% от суммы расчёта. За повторное нарушение в течение 6 месяцев — 100%.
Чтобы избежать штрафов, регистрируйте продажи сразу и не откладывайте формирование чеков на последний день месяца. Пользуйтесь сервисами для самозанятых от МТС Банка или приложением «Мой налог», чтобы сократить время на обработку платежей, рассылку чеков и уплату налогов: всё можно сделать в одном приложении в режиме 24/7.