Что такое АУСН для бизнеса

С 2026 года предприниматели на УСН с доходом от 20 млн рублей обязаны платить НДС. Для малого бизнеса это серьёзная нагрузка, поэтому многие ищут альтернативу. Одна из них — АУСН: налог считает ФНС, страховые взносы платить не нужно, а НДС не возникает при доходе до 60 млн рублей. Рассказываем, как устроен этот режим и кому он подходит.

Что такое АУСН

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система налогообложения. Главное отличие этого режима от других — предприниматель не считает налог самостоятельно. Данные об операциях поступают в ФНС напрямую от банка и кассы, после чего налоговая рассчитывает сумму к уплате и направляет уведомление в личный кабинет.

На АУСН не сдают декларацию, не ведут книгу учёта доходов и расходов, не платят страховые взносы за себя и за сотрудников. Сохраняются только взносы на травматизм. НДФЛ с зарплат за работодателя удерживает и перечисляет уполномоченный банк.

Режим действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года включительно¹. Будет ли он продлён, пока неизвестно.

Кто может работать на АУСН

Режим рассчитан на малый бизнес. Чтобы применять АУСН, нужно одновременно соблюдать несколько условий²:

• годовой доход — не больше 60 млн рублей,
• средняя численность сотрудников — до пяти человек,
• остаточная стоимость основных средств у организаций — до 150 млн рублей,
• доля участия других юрлиц в уставном капитале — не больше 25%,
• нет филиалов и обособленных подразделений.

Расчётный счёт должен быть открыт в одном из уполномоченных банков (актуальный перечень — на сайте ФНС). Зарплата сотрудникам выплачивается только в безналичной форме, нанимать налоговых нерезидентов нельзя. АУСН не получится совмещать с УСН, патентом, самозанятостью или общей системой.

Закон не перечисляет, кому АУСН разрешён, — наоборот, в нём указан список тех, кому режим недоступен. Сюда входят банки, страховые компании, МФО, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды и профучастники рынка ценных бумаг. АУСН не могут применять нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики и патентные поверенные. Не подойдёт режим производителям подакцизных товаров — исключение сделано только для виноделов, использующих собственный виноград. Также АУСН недоступен организаторам азартных игр, добытчикам полезных ископаемых (кроме общераспространённых) и всем посредникам — комиссионерам, агентам, поверенным.

Последнее ограничение особенно важно для тех, кто работает через маркетплейсы по агентскому договору, и для страховых агентов — АУСН им не подойдёт. А вот продавцам, которые работают с маркетплейсами по договору купли-продажи, режим доступен.

Если хотя бы одно из условий перестало выполняться, право на АУСН теряется с первого числа того месяца, в котором случилось нарушение. Об утрате права нужно уведомить налоговую не позднее 15 числа следующего месяца³.

Налоги и взносы на АУСН

Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, который предприниматель выбирает сам:

• «Доходы» — ставка 8%, налог считается со всех поступлений на счёт и в онлайн-кассу.
• «Доходы минус расходы» — ставка 20%, налог считается с разницы между поступлениями и подтверждёнными расходами. Если по итогам месяца сумма получается меньше 3% от выручки, платят минимальный налог 3% от доходов.

Сменить объект налогообложения можно раз в год. Для этого до 31 декабря подают уведомление в налоговую.

Налоговый период составляет календарный месяц. До 15 числа ФНС присылает в личный кабинет сумму к уплате, заплатить её нужно не позднее 25 числа того же месяца. Если это число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Кроме налога, бизнес платит взносы на травматизм за сотрудников. Размер фиксированный, не зависит от численности и тарифа по классу профессионального риска. В 2026 году сумма составляет 2 959 рублей в год, или 246,58 рубля в месяц⁴. Срок уплаты — не позднее 15 числа каждого месяца. Налога на прибыль, НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС, налога на имущество, страховых взносов за себя и за сотрудников в стандартном случае на АУСН нет.

В некоторых случаях на АУСН возникает обязательство уплатить и другие налоги. НДС платят при ввозе товаров в Россию и при исполнении обязанностей налогового агента, например, при аренде государственного или муниципального имущества⁵.

Налог на имущество платят с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости: торговых и офисных помещений, бизнес-центров⁶. Транспортный и земельный налоги уплачивают на общих основаниях, если у компании или ИП есть автомобиль или участок.

Отчётность на АУСН

Декларацию на АУСН не сдают, ФНС каждый месяц сама рассчитывает сумму налога по данным банка и онлайн-кассы. Учёт доходов и расходов ведётся в личном кабинете налогоплательщика, поэтому книгу учёта заполнять не нужно⁷.

При наличии сотрудников в Социальный фонд подают два подраздела формы ЕФС-18:

• Подраздел 1.1 раздела 1: сведения о трудовой деятельности при приёме, увольнении, переводе, заключении договора ГПХ. Срок — следующий рабочий день после события.
• Подраздел 1.2 раздела 1: сведения о страховом стаже за прошедший год. Срок — до 25 января.

Бухгалтерская отчётность для организаций остаётся обязательной и сдаётся на общих основаниях. ИП от ведения бухучёта освобождены.

Декларацию по НДС подают, если бизнес выставил счёт-фактуру с НДС, выступил налоговым агентом по НДС или ввёз товары в Россию. Декларацию по налогу на прибыль организации сдают при выплате дивидендов другим юрлицам.

Также до 7 числа каждого месяца предприниматель проверяет в личном кабинете, правильно ли банк разметил операции. Если есть ошибка, данные можно поправить⁹. После 7 числа ФНС берёт указанные сведения за основу и рассчитывает налог.

Как перейти на АУСН

Порядок перехода на спецрежим зависит от статуса¹⁰:

• Новый ИП или компания подают уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговой. АУСН будет применяться с дня регистрации.
• Бизнес на УСН или самозанятый ИП на НПД переходит с первого числа любого месяца. Срок подачи — последний день предыдущего месяца. Например, чтобы работать на АУСН с 1 июля, уведомить налоговую нужно до 30 июня.
• Бизнес на ОСНО, патенте или ЕСХН переходит только с 1 января, уведомление подают до 31 декабря.

Уведомление направляют через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк. В нём указывают объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». При переходе с УСН или НПД отдельное заявление об отказе от прежней системы не требуется, достаточно поставить соответствующую отметку.

Сменить АУСН на другой налоговый режим можно только с 1 января. Уведомление подают до 31 декабря¹⁰.

Если бизнес перешёл на АУСН с УСН или НПД посреди года, добавляется ещё одно условие: отработать на режиме минимум 12 календарных месяцев11. Например, при переходе на АУСН с 1 июля 2026 года уйти на УСН получится только с 1 января 2028 года: к этой дате истекут 12 месяцев и закончится календарный год.

Если рассматриваете АУСН в 2026 году, имейте в виду: в мае онлайн-сервис для налогоплательщиков будет доступен и в МТС Банке. О включении банка в реестр ФНС сообщим отдельно.

Источники

1. Статья 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
2. Статья 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
3. Статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
4. Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемых страхователями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
5. Статья 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
6. НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
7. Статья 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
8. Статья 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" от 01.04.1996 N 27-ФЗ (последняя редакция)
9. Статья 15 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
10. Статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощённая система налогообложения"
11. ФНС России от 11.03.2026 N ЕА-36-3/1812@ "О направлении письма Минфина России от 26.02.2026 N 03-11-09/15087" (вместе с Минфина России от 26.02.2026 N 03-11-09/15087)