Брокерское обслуживание в МТС Банке для квалифицированных инвесторов: онлайн инструменты для работы с инвестициями

при осуществлении Клиентом операций с ценными бумагами в рамках договора о брокерском обслуживании на рынках ценных бумаг
при осуществлении выплат по ценным бумагам, учитываемых на счете Клиента в соответствии с депозитарным договором, кроме дивидендов по акциям и депозитарным распискам иностранных эмитентов

Когда удерживается налог?

по окончании налогового периода (календарного года)
при выводе денежных средств (ценных бумаг) до истечения налогового периода. При выводе активов более одного раза в течение календарного года исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога
при расторжении договора о брокерском обслуживании на рынках ценных бумаг
при осуществлении выплат по ценным бумагам на счет Клиента

Как рассчитывается налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами?

Налогооблагаемой базой по операциям с ценными бумагами является финансовый результат, определенный как доходы от операций с ценными бумагами за вычетом соответствующих расходов.

Налогооблагаемая база рассчитывается в рублях РФ. При совершении клиентом расчетов по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте, доходы (соответствующие расходы) пересчитываются в рубли РФ по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

МТС Банк рассчитывает финансовый результат отдельно:

с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся:

ценные бумаги, допущенные к торгам российскими биржами
инвестиционные паи открытых ПИФов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах

Какие особенности расчета налогооблагаемой базы по операциям с облигациями?

Сумма накопленного купонного дохода (НКД), уплаченная частным инвестором при приобретении, включается в стоимость облигаций и учитывается в составе расходов вне зависимости от того произошла ли их продажа до или после момента выплаты купона эмитентом. Данное положение не распространяется на НКД по государственным и муниципальным облигациям, а также облигациям субъектов РФ.

При выплате суммы от погашения облигаций на текущий (банковский) счет клиента, Банк не является налоговым агентом. В данной ситуации клиент самостоятельно исчисляет, декларирует и уплачивает налог в бюджет.

Удерживает ли Банк налог при выплате дивидендов и купонов?

Представленные комментарии актуальны только в случае хранения и учета ценных бумаг частного инвестора на счете депо в МТС Банк. Банк будет являться налоговым агентом при получении инвестором следующих видов доходов в случае, если эмитент и вышестоящий депозитарий не удержали налог самостоятельно:

дивидендов по акциям российских организаций
купонов по облигациям, выпущенным российской организацией
доходов по ценным бумагам (купонов), выпущенным иностранной организацией в случае перечисления денежных средств на брокерский счет в МТС Банке

Как определяется налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами, приобретенных не через МТС Банк?

При реализации инвестором ценных бумаг, приобретенных не через МТС Банк, и при отсутствии в Банке документов, подтверждающих расходы, связанные с их приобретением, к вычету принимается нулевая стоимость приобретения. Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг:

договоры купли-продажи ценных бумаг
документы, подтверждающие совершение оплаты (платежное поручение и др.)
акт приема-передачи ценных бумаг
выписка по счету депо
и др.

Подробности о налогообложении

Более подробно о налогообложении, в том числе о:

размере налоговой ставки и порядке уплаты налогов в отношении дохода по иностранным ценным бумагам;
возможности применения зачета суммы налога, уплаченного (удержанного) в иностранном государстве к сумме налога, подлежащему уплате на территории Российской Федерации (в соответствии с применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения) (при наличии);
лице, исполняющем в соответствии с законодательством Российской Федерации функции налогового агента в отношении дохода по иностранной ценной бумаге (при наличии налогового агента) и о необходимости самостоятельного расчета и уплаты налога физическим лицом (в случае, если указанная необходимость предусмотрена российским или иностранным законодательством о налогах и сборах), в том числе, о порядке и сроках подачи налоговой декларации (в случае, если указанная необходимость предусмотрена российским или иностранным законодательством о налогах и сборах) можно узнать на сайте Санкт-Петербургской биржи здесь