ГПХ или трудовой договор: что выбрать, чтобы сэкономить и не получить штраф

Трудовой договор (ТД) и договор гражданско-правового характера (ГПХ) — документы, определяющие порядок взаимодействия заказчика и исполнителя. В первом случае речь идёт о найме на работу в штат, во втором — о краткосрочных подрядах. Заменять одно другим нельзя: у каждого договора своя сфера регулирования и порядок применения. Что выбрать для оформления трудовых отношений, как снизить риски и оптимизировать расходы на персонал, рассказывает МТС Банк.

Что такое договор ГПХ

Договор ГПХ можно использовать как основу сотрудничества компании и частного исполнителя, если задача разовая или есть причины, по которым исполнитель не может устроиться в штат на постоянной основе:

• человек работает где-то ещё и не может сотрудничать с заказчиком на длительной основе,
• сотрудника берут для замещения, например, на время длительного больничного основного работника,
• исполнитель работает по свободному графику, не планирует посещать офис, совмещает несколько видов деятельности.

Договор ГПХ не ограничивает исполнителя во времени — важен только результат. Для работодателя это тоже плюс: не надо обустраивать рабочее место, оплачивать отпуск или больничный, а результат сотрудничества может быть более быстрым и предсказуемым — сроки и условия оговариваются сразу. Использование ГПХ сокращает операционную нагрузку на кадры и бухгалтерию: не нужны заявления, расчётные и обходные листы, отработки и сдача отчётности — договор закончился, стороны расстались.

Отношения по договору ГПХ не считаются трудовыми, но могут быть переквалифицированы в них, если правила применения режима будут нарушены.

Закон запрещает оформлять гражданско-правовое соглашение, если человек фактически выполняет постоянную трудовую функцию и работает под управлением компании ¹.

Отличия ГПХ от трудового договора

Главная разница — в предмете соглашения. По трудовому договору сотрудник занимает должность и выполняет работу постоянно. По ГПХ исполнитель выполняет краткосрочные и, как правило, измеримые задачи.

Критерий	Трудовой договор	Договор ГПХ
Стороны	Работодатель и работник	Заказчик и исполнитель
Что оплачивают	Выполнение трудовой функции	Результат или услугу
График	Устанавливает работодатель	Исполнитель планирует сам
Правила компании	Обязательны для работника	Не распространяются на исполнителя
Рабочее место	Предоставляет работодатель	Обычно организует исполнитель
Выплаты	Зарплата не реже двух раз в месяц	По этапам или после приёмки
Отпуск	Не менее 28 календарных дней	Не предоставляется
Прекращение отношений	По Трудовому кодексу	По договору и Гражданскому кодексу

 

Договор ГПХ не подразумевает удалённую работу или гибридный график: эти форматы допустимы, но не являются правилом. В зависимости от типа услуг, исполнитель может работать в офисе заказчика, на его площадках (объектах) или у себя дома — так же, как и сотрудник, трудоустроенный по ТК.

Кто имеет право работать по ГПХ

Исполнителем может быть обычное физлицо, самозанятый, ИП или организация. Во что обойдётся такое сотрудничество компании-заказчику, зависит от статуса исполнителя.

Налоги и обязанности заказчика зависят от статуса исполнителя.

1. Физлицо. Если у человека нет статуса самозанятого и он не является ИП, заказчик уплачивает за него НДФЛ и страховые взносы в качестве налогового агента. Компания удерживает НДФЛ при каждой выплате, включая аванс, и начисляет страховые взносы. В 2026 году общий тариф составляет 30% в пределах годовой базы 2 979 000 ₽ и 15,1% сверх неё ². Экономия здесь только на документообороте, отпускных и больничных. Налоговая нагрузка примерно равна содержанию сотрудника в штате.
2. Самозанятый. Это вариант удобнее — самозанятый платит свои налоги сам. Заказчику достаточно получить чек и отразить это на 60-м счёте без начисления НДФЛ и НДС. Такой вариант сотрудничества даёт больше экономии: даже если налог самозанятого включён в услуги, это всего 6%.
3. Индивидуальный предприниматель. ИП, как и самозанятый, платит налоги сам. Расходы заказчика могут включать налоги, которые платит ИП, что повлияет на результат сделки. Тем не менее, сотрудничество может быть выгоднее найма сотрудника в штат, так как НДФЛ и взносов всё равно нет.

При заключении договора ГПХ с компанией обычно оформляется договор поставки или оказания услуг. Договор с самозанятым и ИП может быть аналогичным. ГПХ нужен, только если физлицо никак не оформлено — в этом случае другого способа разделить права и обязанности нет.

Статус исполнителя не исключает переквалификацию. Отношения с самозанятым или ИП тоже могут признать трудовыми, если человек работает как штатный сотрудник.

Какие налоги и взносы платит бизнес

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов возникает, только если второй стороной договора ГПХ является физлицо без статуса ИП или самозанятого. В этом случае заказчик платит НДФЛ и страховые.

Например, в рамках договора ГПХ установлено вознаграждение 100 000 ₽. Из этих денег заказчик удержит 13 000 ₽ НДФЛ, если доход исполнителя остаётся в первой ступени прогрессивной шкалы. Исполнитель получит 87 000 ₽. Сверху компания начислит до 30 000 ₽ страховых взносов. Общий расход составит до 130 000 ₽.

Исполнитель должен понимать, что сумма в договоре не равна сумме на руки и правильно оценивать стоимость своих услуг. После заключения договора оспорить сумму в духе «я не так понял» будет сложно. Уменьшать размер выплат на сумму страховых взносов заказчик не вправе, но общие расходы сторон могут быть учтены при обсуждении стоимости услуг.

За самозанятых, ИП и компании заказчик не платит. Даже если налоговая нагрузка «зашита» в стоимости услуг, обязательства контролировать уплату этих налогов или перечислять их в бюджет у заказчика нет.

Плюсы и минусы ГПХ для бизнеса

В числе плюсов ГПХ — простая «настройка» для точечных задач. Исполнителя можно найти по нужной цене и на указанный объём работ без создания дополнительного рабочего места и изменения штатного расписания. Это особенно удобно для непрофильных задач компании.

Например, если фирма по выращиванию растений нуждается в разработке лендинга, а строительная компания привезла на работу китайцев и ей нужен переводчик, логичнее и проще нанять исполнителя по ГПХ.

Но есть и минусы:

• нельзя управлять исполнителем как штатным сотрудником;
• нужно точно описать результат и порядок приёмки;
• потребуются договор, задания, акты, чеки и отчётность;
• есть риски переквалификации отношений в трудовые.

Для постоянной работы ГПХ не подходит. При наличии признаков трудовой деятельности налоговая может доначислить НДФЛ и взносы, ну и оштрафовать заказчика.

Когда ГПХ могут признать трудовым

Контролирующие органы смотрят не на то, как именно оформлены отношения, а на то, что они представляют по сути. Договор ГПХ могут приравнять к трудовым отношениям, если:

• исполнитель постоянно выполняет одну и ту же роль в компании без чёткого результата (моет полы, ведёт бухучёт, работает оператором бензоколонки и так далее),
• работает по графику компании и на рабочем месте, организованном заказчиком,
• включён в табели, графики смен и кадровые процессы,
• доход выплачивается ежемесячно и в одинаковой сумме.

ФНС также учитывает длительность договора, регулярность выплат, массовое привлечение самозанятых и долю дохода от одного заказчика ³.

! Штраф за подмену трудовых отношений составляет 10 000–20 000 ₽ для должностного лица, 5 000–10 000 ₽ для ИП и 50 000–100 000 ₽ для компании. При повторном нарушении санкции выше ⁴.

Как избежать переквалификации

Первое и основное — не пытайтесь заменить действительные трудовые отношения другими вариантами оформления. И работа с ИП, и сотрудничество с самозанятыми по ГПХ, если они длительные и больше похожи на работу в штате, могут быть переквалифицированы в трудовые отношения.

Чтобы этого не произошло, не стоит:

• Быть единственным клиентом. Если самозанятый или ИП работает только на вас и других контрагентов у него нет, это первая причина сомневаться в корректности вашего договора.
• Фиксировать оплату. Если человек получает одну и ту же сумму ежемесячно, это больше похоже на зарплату, чем на вознаграждение по договору ГПХ.
• Включать человека в процессы компании. Руководство отделом, работа в смену, обработка заявок в колл-центре — если работа рутинная и задачи неизмеримые, это трудовые отношения, а не краткосрочный контракт.

Кроме этого, исполнителей по договорам ГПХ нельзя упоминать в локальных нормативных актах, привлекать к внутренним активностям компании вроде «сотрудник года». Присваивать им должность тоже не стоит. Специальность и квалификация используются для определения круга задач, но не для описания порядка работы по договору.

Все эти признаки по совокупности повышают риски переквалификации отношений в трудовые. Платить одну и ту же сумму ежемесячно не слишком критично, но если у исполнителя ещё и нет других контрагентов — это уже звоночек.

Не забывайте про отдельный запрет для самозанятых: заключать договор ГПХ с тем же заказчиком (здесь работодателем) можно не ранее чем через 2 года после прекращения трудовых отношений.

Как правильно оформить договор ГПХ

Хороший договор снижает риски признания отношений трудовыми. В нём должны быть отражены задачи исполнителя, ожидаемый результат и оплата.

Хорошо, если:

• В договоре прописаны сроки начала и окончания работ. Договор может быть длительным. Например, разработка и техническая поддержка сайта могут занимать и год, и пять. В этом случае к договору лучше добавить приложение с тарифами на услуги, согласно которому будет производиться ежемесячный расчёт с исполнителем.
• Есть изменяемые результаты. Число обработанных звонков, сданных документов, разработанных дизайн-проектов и прочее, что можно посчитать и оплатить на основании акта сдачи-приёмки выполненных работ.
• Оговорён порядок приёмки результатов и перечень закрывающих документов. Акт, отчёт, презентация — что-то, что исполнитель сдаёт по периодам, и что подтверждает, что работы выполнены.
• Прописаны штрафы и неустойки за нарушение сроков выполнения работ и оплаты за них, а также за ненадлежащее качество.

! Не используйте формулировки «должность», «зарплата», «рабочее время», «отпуск» и «непосредственный руководитель». Они характерны для трудовых отношений.

До заключения договора проверьте статус исполнителя. Самозанятый должен подтвердить свой статус, у ИП нужно проверить сведения в ЕГРИП.

После заключения договора ГПХ сдайте сведения в СФР. Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 направляют не позднее следующего рабочего дня после заключения и прекращения договора с физлицом ⁵.

 

Как снизить расходы на персонал

Договор ГПХ — не выход. Прозрачный учёт работает лучше. Для снижения издержек стоит проанализировать свою систему налогообложения и выбрать тот вариант, который позволяет учитывать расходы на персонал при расчёте налога на прибыль.

Второй важный момент — автоматизация.

Зарплатный проект сокращает нагрузку на бухгалтерию. В МТС Банке реестр и поручение отправляются онлайн, есть интеграция с 1С, а средний срок зачисления после получения документов составляет до 60 минут.

Также в МТС Банке упрощена работа с самозанятыми. Сервис позволяет проверять регистрацию исполнителей, перечислять вознаграждения и получать документы для учёта расходов без ручного сбора чеков.

Переведите бизнес в МТС Банк, чтобы сократить операционные издержки и повысить прозрачность процессов. Открытие и ведение расчётного счёта — от 0 ₽!

 

Частые вопросы

 

Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор?

Да, если это разные задачи. Например, штатный инженер может отдельно перевести техническую документацию, когда перевод не входит в его должностные обязанности.

Какие налоги и взносы экономит бизнес при оформлении ГПХ вместо трудового договора?

При договоре с обычным физлицом существенной экономии на НДФЛ и единых страховых взносах нет. Заказчик удерживает налог и начисляет взносы почти так же, как работодатель. Экономия возможна на отпусках, части трудовых гарантий и взносах на травматизм, если обязанность их уплаты не предусмотрена договором.

Можно ли перевести существующего сотрудника с трудового договора на ГПХ?

Просто заменить один документ другим нельзя. Трудовые отношения сначала прекращают по законному основанию, а новый договор заключают только для самостоятельной задачи, отличной от прежней функции.

Если человек продолжает работать на том же месте, по прежнему графику и за ту же ежемесячную сумму, заменять трудовой договор на ГПХ не рекомендуется.

 

Источники

1. Трудовой кодекс Российской Федерации. Статья 15 «Трудовые отношения»; статья 19.1 «Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/ (дата обращения: 01.08.2026).
2. Федеральная налоговая служба. Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2026 год. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16577139/ (дата обращения: 01.08.2026).
3. Федеральная налоговая служба. Подмена трудовых отношений несёт серьёзные риски для работодателя. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/16391553/ (дата обращения: 01.08.2026).
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Статья 5.27. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/7ff50b874c8cbce814266fd45eb5fff8b30449b6/ (дата обращения: 01.08.2026).
5. Социальный фонд России. Предоставление формы ЕФС-1. URL: https://sfr.gov.ru/employers/lk_insurer/baza_znanij/efs_1 (дата обращения: 01.08.2026).
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Статьи 419 и 420. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 01.08.2026).
7. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/ (дата обращения: 07.08.2026).
8. Федеральная налоговая служба. Пониженный тариф страховых взносов в 2026 году. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16599875/ (дата обращения: 01.08.2026).
9. МТС Банк. Зарплатный проект для ИП и малого бизнеса. URL: https://www.mtsbank.ru/malomu-biznesu/zarplatniy-proekt/ (дата обращения: 01.08.2026).
10. МТС Банк. Сервис для автоматизации работы с самозанятыми. URL: https://www.mtsbank.ru/o-banke/novosti/detail/1044895/ (дата обращения: 01.08.2026).